税効果会計２
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問題文
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(ｉｔｉｊｉｓａｉｎｉｈａｔｏｕｇａｉｉｔｉｊｉｓａｉｇａｋａｉｓｈｏｕｓｕｒｕｔｏｋｉｎｉ)
一時差異には、当該一時差異が解消するときに
(ｓｏｎｏｋｉｎｏｋａｚｅｉｓｈｏｔｏｋｕｗｏｇｅｎｎｇａｋｕｓｕｒｕｋｏｕｋａｗｏｍｏｔｕｍｏｎｏ)
その期の課税所得を減額する効果を持つもの
(ｉｋａｓｈｏｕｒａｉｇｅｎｎｓａｎｎｉｔｉｊｉｓａｉｔｏｉｕｔｏ)
（以下「将来減算一時差異」という。）と、
(ｔｏｕｇａｉｉｔｉｊｉｓａｉｇａｋａｉｓｈｏｕｓｕｒｕｔｏｋｉｎｉ)
当該一時差異が解消するときに
(ｓｏｎｏｋｉｎｏｋａｚｅｉｓｈｏｔｏｋｕｗｏｚｏｕｇａｋｕｓｕｒｕｋｏｕｋａｗｏｍｏｔｕｍｏｎｏ)
その期の課税所得を増額する効果を持つもの
(ｉｋａｓｈｏｕｒａｉｋａｓａｎｎｉｔｉｊｉｓａｉｔｏｉｕｔｏｇａａｒｕ)
（以下「将来加算一時差異」という。）とがある。
(ｉｔｉｊｉｓａｉｔｏｕｎｉｋａｋａｒｕｚｅｉｋｉｎｎｎｏｇａｋｕｈａ)
一時差異等に係る税金の額は、
(ｓｈｏｕｒａｉｎｏｋａｉｋｅｉｋｉｋａｎｎｎｉｏｉｔｅｋａｉｓｈｕｕｍａｔａｈａ)
将来の会計期間において回収又は
(ｓｈｉｈａｒａｉｇａｍｉｋｏｍａｒｅｎａｉｚｅｉｋｉｎｎｎｏｇａｋｕｗｏｎｏｚｏｋｉ)
支払が見込まれない税金の額を除き、
(ｋｕｒｉｎｏｂｅｚｅｉｋｉｎｎｓｈｉｓａｎｎｍａｔａｈａｋｕｒｉｎｏｂｅｚｅｉｋｉｎｎｈｕｓａｉ)
繰延税金資産又は繰延税金負債
(ｔｏｓｈｉｔｅｋｅｉｊｏｕｓｈｉｎａｋｅｒｅｂａｎａｒａｎａｉ)
として計上しなければならない。
(ｋｕｒｉｎｏｂｅｚｅｉｋｉｎｎｓｈｉｓａｎｎｎｉｔｕｉｔｅｈａ)
繰延税金資産については、
(ｓｈｏｕｒａｉｎｏｋａｉｓｈｕｕｎｏｍｉｋｏｍｉｎｉｔｕｉｔｅ)
将来の回収の見込みについて
(ｍａｉｋｉｍｉｎａｏｓｈｉｗｏｏｋｏｎａｗａｎａｋｅｒｅｂａｎａｒａｎａｉ)
毎期見直しを行わなければならない。
(ｋｕｒｉｎｏｂｅｚｅｉｋｉｎｎｓｈｉｓａｎｎｔｏｋｕｒｉｎｏｂｅｚｅｉｋｉｎｎｈｕｓａｉｎｏ)
繰延税金資産と繰延税金負債の
(ｓａｇａｋｕｗｏｋｉｓｈｕｔｏｋｉｍａｔｕｄｅｈｉｋａｋｕｓｈｉｔａｚｏｕｇｅｎｎｇａｋｕｈａ)
差額を期首と期末で比較した増減額は、
(ｔｏｕｋｉｎｉｎｏｕｈｕｓｕｂｅｋｉｈｏｕｊｉｎｎｚｅｉｔｏｕｎｏｃｈｏｕｓｅｉｇａｋｕ)
当期に納付すべき法人税等の調整額
(ｔｏｓｈｉｔｅｋｅｉｊｏｕｓｈｉｎａｋｅｒｅｂａｎａｒａｎａｉ)
として計上しなければならない。